По прошествии нескольких лет после пандемии коронавируса моя компания сталкивается с тем, что стратегии налоговых органов изменились. Количество запросов, проверок и, зачастую, необоснованных штрафов увеличивается. Так же все очевиднее, что в следствие переноса процессов в цифровую среду — дигитализации, сотрудники налоговых органов Германии имеют возможность получать дополнительную информацию о компаниях, их владельцах и контрагентах из других источников. Налоговые органы используют эти сведения и запрашивают конкретные пояснения. Единственно правильное решение в таких условиях — основываться на заранее осмысленных с точки зрения экономики компании решениях, подкрепленных документами и положениями законов.
Полученная налоговыми инспекторами информация не ограничивается территорией Германии. Европейские фискальные органы все лучше взаимодействуют друг с другом, и находят все больше способов быстро получать необходимую информацию из интернета и сторонних источников. Например, замечено, что испанские налоговые органы получают информацию о перелетах физических лиц, что дает им возможность отслеживать их налоговое резидентство. Таможня и муниципальные органы также свободно обмениваются данными.
Банки пока не имеют права свободно передавать информацию в налоговые органы, но буквально одна неправильно поставленная галочка в налоговой декларации уже позволяет налоговым органам сделать квалифицированный запрос в банк компании или физического лица.
Мы ожидаем развития ситуации, связанной с внедрением электронных счетов. После этого вся информация о произведенных транзакциях будет немедленно доступна налоговым органам.
Введение обязательной регистрации в транспаренцрегистре дало налоговым органам возможность видеть владельцев и бенефициаров компаний. Соответственно, изменения состава владельцев компании полностью отслеживаются, что может привести к налоговым последствиям, например, если речь идет о недвижимости компании.
Таким образом, прозрачность увеличивается. Это имеет, конечно, и позитивную составляющую. Возможность обмана при взаимодействии компаний между собой снижается, но, с другой стороны, данная ситуация требует продуманного подхода при выборе собственных действий.
Помимо всего вышеперечисленного возрастает потребность в знаниях международного налогового права. Здесь много подводных камней. Уже невозможно открыть компанию в какой-то оффшорной зоне и надеятся, что можно будет избежать налогообложения ее доходов в Германии, если вы проживаете в Германии и управляете этой компанией из Германии.
Единственный выход — это заранее продумать стратегию бизнеса с учетом налоговых деталей. Подготовить правильные договоры, продумать ценообразование, особенно с аффилированными компаниями, а также иметь четкое представление о денежных потоках и взаимодействии с вашими контрагентами до принятия решений и осуществления транзакций.